Assurance-vie : quelle est la nouvelle réglementation ?

Assurance-vie : quelle est la nouvelle réglementation ?



Application tordue de la taxe forfaitaire, précisions sur la loi Sapin 2, saisie et changement: les changements récents qui affectent l 'assurance-vie.

Par Nicolas Perrin.

Vous vous souvenez du principe de la base sur lequel repose la taxe forfaitaire: la lisibilité fiscale, elle est censée vous permettre de prendre des décisions plus rationnelles. Pourtant, in the product of the financial support for the Private Equity (PFU) tel que conçu par les équipes du Président n'a rien de systématique – ce serait même plutôt le contraire.

C'est d'ailleurs la 15ème fois depuis le début des années 90 que le législateur modifie les règles du jeu en matière d'assurance-vie, précise Boursorama . Que voulez-vous, il faut bien justifier l'utilité de son poste!

La Fédération française de l'assurance (FFA) s'est exprimée au sujet de cette réforme à travers son délégué général, Arnaud Chneiweiss. La Fédération est en défaveur des nouvelles règles. Elle regrette en effet la réduction de la taille de la carotte financière récompensant la détention longue. Car c'est bien d'une atténuation de l'incitation fiscale dont il s'agit, et non de la fin de prime à la longévité, comme sur le lit trop souvent.

Arnaud Chneiweiss explique à juste titre sur cBanque :

L'assurance-vie est un couteau suisse […]. On ne doit pas être à l'origine de ce que l'on peut dire, mais de la date d'ouverture du contrat qui compte pour bénéficier des abattements après huit ans.

J'ai déjà évoqué ce principe, mais il ne me semble pas nécessaire de revenir dessus.

Une taxe forfaitaire … de moins en moins à plat!

Depuis mon dernier article sur le taux unique d'imposition, le Sénat est venu essayer de modifier la tuyauterie de cette usine à gaz pour rendre encore plus illisible. En effet, that the chefs of enterprise will be a adopted for behavioures of economic taxation, the resident Albéric de Montgolfier a déposé un amendement qui leur est interdit de bénéficier de la taxe forfaitaire sur les dividendes au-delà de 10% du capital social.

Heureusement, certains sénateurs font parfois des interventions plus utiles.

Certains mouvements de fonds exclus du champ d'application de la loi Sapin II

Le 13 juillet, le sénateur Claude Malhuret interrogé par le ministre de l'économie et des finances au sujet du champ d'application de la loi Sapin II, qui permet le blocage des mouvements de capitaux sur les fonds euros des contrats d 'assurance. La réponse ministérielle est parue au JO de Sénat le 10 août. En attendant un extrait:

S'agissant des couvertures d'assurance sur la vie souscrites avec un objectif de «prévoyance», ces dernières ne seront pas limitées par les limitations du HCSF qui, en application de la loi, ne porteront pas le paiement des valeurs de rachat, la faculté d'arbitrage ou le versement d'avances sur contrat. Le résultat de la rédaction même de la loi que le paiement des capitaux décès, des capitaux que le service des rentes viagères ne sera pas traité par les limitations que le HCSF.

Ainsi, le versement des frais de décès de l'assuré, de la survenance d'un contrat à durée déterminée, dans le cadre du service d'une rente viagère ne doit pas être concerné par la Loi Sapin II .

Seules les demandes de retrait, d'avance ou d'arbitrage peuvent faire l'objet d'un blocage de la part du HCSF.

L'assurance-vie devient plus et plus saisissable … mais toujours pas par les particuliers!

Bercy a simplifié les possibilités de saisie de contrats d'assurance-vie par les comptables publics, dans le cadre d'un BOFIP en date du 28 août.

Jusqu'en 2010, l'assurance-vie bénéficiait d'un statut spécial, dans ce qu'elle était le seul placement insaisissable par un créateur, quelle que soit sa nature (publique ou privée).

C'est la nature juridique du contrat d'assurance-vie qui expliquait cette situation: un contrat d'assurance, mais un contrat d'assurance au profit d'autrui [traduction anglaise]

De nombreux épargnants ont organisé leur insolvabilité grâce à cette faille juridique, en plaçant juste une partie importante de leur épargne sur ce type de contrat.

L'histoire juridique de la remise en cause du statut spécial de l'assurance-vie vers une réforme progressive de la législation parsemée de décisions de justice et de modifications de la législation . En gros, elle s'est déroulée en deux étapes.

La première fois par la loi numéro 2010-768 du 9 juillet 2010, qui est lieu lieu de l'article 706-155 dans le Code de procédure pénale. Celui-ci autorise désormais la confiscation d'un contrat d'assurance-vie qui a été alimenté suite à une infraction. Cet article a été trouvé dans une affaire judiciaire datant de 2014.

Puis c'est l'administration fiscale qui s'est vu décerner un droit de la saisie de la loi du 6 décembre 2013. Au cours, elle ne doit pas saisir ce type de placement, y compris en cas de fraude. Il est nécessaire de noter que pour être saisissable, le contrat d'assurance-vie doit être rachetable. Signé, le principe de l'insaisissabilité demeure pour les contrats qui ne sont pas la sortie en tant que contrat, mais les contrats retraites «Madelin» et les PERP

Les autres créanciers, certains privés, ont encore aucun droit sur les contrats d'assurance-vie de leurs débiteurs. Mais la boîte de Pandore est ouverte, et on voit mal pourquoi l'État aurait un privilège vis-à-vis des particuliers en matière de remboursement des créances … mais il est vrai que nous sommes en France!

Terminons sur une bonne nouvelle.

L'amende de 5% en cas de non-déclaration des contrats d'assurance-vie souscrit à l'étranger déclarée inconstitutionnelle

C'est la décision prise par le Conseil constitutionnel le 27 octobre dernier. Les «sages» ont, en effet, cette sanction étaient «manifestement disproportionnée à la gravité des faits», mais non transformés […] pour un simple manquement à une obligation déclarative, même lorsque les revenus n'ont pas été soustraits à l'impôt ». C'est en quelque sorte le «droit à l'erreur» avant le «droit à l'erreur» que le Conseil au travers de cette décision

Voilà pour les changements les plus récents en matière de réglementation de l'assurance-vie. Je vous trouveai très bientôt pour vous parler des spécificités des contrats les plus récents!

Pour plus d'informations, c'est ici.



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